بلوطار، مهديعياش، زبير2024-11-242024-11-242024http://dspace.univ-oeb.dz:4000/handle/123456789/20899هدفت هذه الدراسة الى إعداد نموذج قياس مقترح يمكن من خلاله قياس تكلفة خطر القروض في البنوك التجارية في الجزائر، حيث تطرقنا إلى عرض الأسلوب العلمي المتبع في اختيار مؤشرات خطر القروض في البنوك التجارية، وشمل مجتمع الدراسة اختيار عيّنة عشوائية تضمّ 100 مؤسسة اقتصادية في قطاعات النشاط المختلفة: خدمات، صناعة، تجارة وفلاحة تحصلت على قروض استغلال واستثمار من فروع ووكالات بنوك تجارية جزائرية، منها 78 مؤسسة أدّت ما عليها من التزامات اتجاه البنك في الآجال المستحقة و22 مؤسسة تعثرت في تسديد جزء أو كل ما عليها من التزامات اتجاه البنك عند تاريخ الاستحقاق. ولقد استخدم المنهج الوصفي التحليلي للتعامل مع جميع البيانات وتصنيفها من خلال إعداد استمارة استبيان، والتي تمّ تحليل نتائجها بإستخدام أسلوب التحليل التمييزي لتقليص عدد المتغيرات وتحديد أفضلها تأثيرا على درجة تكلفة خطر القرض اعتمادا على برنامج SPSS كأداة. ولقد كشفت نتائج الدراسة عن نموذج مقترح لقياس تكلفة خطر القروض، كما بيّنت المعالجة المحاسبية لمعدل فائدة الاقراض، حيث يرحل معدل الفائدة الخالي من الخطر إلى حساب الأرباح والخسائر باعتباره عائدا للبنك في نهاية كل سنة من سنوات القرض. أما الفرق بين معدل الفائدة المطبق ومعدل الفائدة الخالي من الخطر فيرحل إلى حساب احتياطي سداد القروض، ويستخدم لتغطية الخسائر الناتجة عن عدم سداد الزبون للقرض أو تأخره في السداد. وأوصت الدراسة بضرورة تبني نظام فعال للمعلومات والتكاليف من شأنه تحقيق التنافسية للبنوك التجارية وبالتالي تحقيق أهدافها. Cette étude visait à préparer une proposition de modèle de mesure permettant de mesurer le coût du risque de crédit dans les banques commerciales en Algérie. Nous avons discuté de la méthode scientifique utilisée dans la sélection des indicateurs de risque de prêt dans les banques commerciales. La population étudiée comprenait la sélection d'un échantillon aléatoire de 100 entreprises économiques dans les secteurs d'activité : services, Industrie, commerce et de l'agriculture ont obtenu des crédits d'exploitation et d'investissement auprès des succursales et agences des banques commerciales algériennes, parmi lesquelles 78 entreprises ont rempli leurs obligations envers la banque dans les délais et 22 entreprises ont été en défaut de paiement, tout ou partie de leurs obligations envers la banque à la date d'échéance. L'approche analytique descriptive a été utilisée pour traiter toutes les données et les classer en préparant un questionnaire dont les résultats ont été analysés selon la méthode d'analyse discriminante pour réduire le nombre de variables et déterminer laquelle avait le meilleur impact sur le degré de coût du risque, basé sur le programme SPSS comme outil. Les résultats de l'étude ont révélé une proposition de modèle pour mesurer le coût du risque de crédit et ont également démontré le traitement comptable du taux d'intérêt prêteur, dans lequel le taux d'intérêt sans risque est transféré au compte de profits et pertes en tant que retour à la banque, à la fin de chaque année du crédit. La différence entre le taux d'intérêt applicable et le taux d'intérêt sans risque est transférée au compte de réserve pour remboursement du crédit et sert à couvrir les pertes résultant du non-remboursement du crédit par le client ou de son retard de paiement. L'étude a recommandé la nécessité d'adopter un système d'information et de coûts efficace qui permettrait aux banques commerciales d'être compétitives et ainsi atteindre leurs objectifs. This study aimed to prepare a proposal for a measurement model to measure the cost of credit risk in commercial banks in Algeria. We discussed the scientific method used in the selection of loan risk indicators in commercial banks. The population studied included the selection of a random sample of 100 economic companies in the sectors of activity: services, industry, commerce and agriculture obtained operating and investment credits from branches and agencies of banks Algerian commercial companies, among which 78 companies fulfilled their obligations to the bank on time and 22 companies were in default of payment, all or part of their obligations to the bank on the due date. The descriptive analytical approach was used to process all the data and classify them by preparing a questionnaire whose results were analyzed using the discriminant analysis method to reduce the number of variables and determine which one had the best impact on the degree of cost of risk, based on the SPSS program as a tool. The results of the study revealed a proposed model for measuring the cost of credit risk and also demonstrated the accounting treatment of the lending interest rate, in which the risk-free interest rate is transferred to the profit account and losses as a return to the bank, at the end of each year of credit. The difference between the applicable interest rate and the risk-free interest rate is transferred to the loan repayment reserve account and is used to cover losses resulting from the customer's non-repayment of the loan or late payment. The study recommended the need to adopt an effective information and cost system that would enable commercial banks to be competitive and thus achieve their objectives.otherخطر القرض؛ تكلفة خطر القرض؛ البنوك التجارية في الجزائر؛ نموذج مقترحThesis